2019-06-07
详解开设离岸公司及境外账户的规划与运用

离岸公司注册资料及文件相对保密:海外离岸公司的股东资料、董事名册、股权比例以及收益状况等资料可高度保密并受法律保护,公众人士不能查阅。

离岸公司成立的法律依据必须是离岸法区专门的离岸公司法规范,这是离岸公司的法律要素。例如在英属维尔京群岛(BVI)根据的法律是《维尔京国际商务公司法》,而在开曼群岛,根据的法律是《开曼群岛公司法》第七章下的豁免公司规范。

详解开设离岸公司及境外账户的规划与运用

2、境外上市融资

 税务:

公司形象:(1)注册海外公司,缔造企业海外背景,提升产品形象且增强客户信任

(3)出口操作模式:利用海外公司从国内购货后卖给境外客户。 

一、地域要素

◆ 机构离岸公司:包括控股公司、跨国公司、大型联合企业、航运公司、金融公司、贸易公司、资产管理公司、特许公司等不同形式。

公司注册程序简便:离岸公司的注册程序非常简单,可以由专业的注册代理机构代为完成,无须注册人亲自到注册地。

(2)开拓国际市场远景,注册海外公司是必然选择

◆ 存续离岸公司:指根据离岸法域之外的法律而成立,再经离岸法域公司登记官的批准而取得离岸公司身份的公司。

3、投资工具、个人服务公司和雇用公司

(1)无进出口权之客户,通过海外公司的外汇账户收境外客户的款项,亦增加了自己的安全保障,以免以后进出口公司和境外客户直接联系而没有了自己的生存空间。另外亦可避免进出口代理公司了解自己的利润情况。

纳税人有权在合法的前提下,通过对经营活动的合理安排和筹划来达到税负最低的目的,可以说税务筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择,是一种符合政策导向的经济行为。选择在离岸司法管辖区设立公司,可以转移和积累与第三国营业或投资而产生的利润。

外汇往来:

◆ 离岸金融公司

方便国际贸易,减少关税支出:一个企业向美国出口产品,需要申请配额及一系列的相关手续,这中间需要多花费一到两倍的成本。而如果该企业拥有一个海外离岸公司,由企业向离岸公司出口产品,再由离岸公司向美国出口,就可以减少关税支出,并成功饶开出口配额限制。

三、资本要素

四、运营要素

离岸公司的注册地在离岸法区境内,而其主要经营管理活动都在所注册的离岸法区之外进行,由此就具有了注册地和经营地相分离的特征。这种分离有时不仅体现在公司的投资人不具有离岸法区自然人或法人的身份上,还体现在其董事、经理等公司的高级管理人员一般也不是注册地的居民。

(2)进口操作模式:国内外贸公司开信用证或T/T到海外公司账户,境外公司再T/T或L/C到国外出口商,当然T/T或L/C到海外公司账户的资金在合理的范围内可以自由去调配

投资工具——不论企业还是个人均可将在境外设立的公司视为他们获得投资或进行投资的一个工具,且具有保密性并可节省相关费用。

雇佣公司——许多公司利用离岸公司雇佣在国外的工作人员,由此可以减少工资和旅行费用,为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

不少中小企业由于融资障碍而严重影响、制约了其生存与发展。目前,国内金融机构在对各种企业的融资上存在着许多限制,而且由于上市机会不够均等,中小企业也难以在证券市场上得到资金,致使一些很有前途的企业难于发展,规模普遍较小,市场份额狭小,竞争能力不强。所以面对国际跨国集团的竞争,单靠自身积累,不能形成规模优势,难以与之抗衡,若没有融资的积累是低效率的积累,要实现快速超常规发展,企业必须把积累的界限拓宽,去海外上市融资正是解决这个问题的一种有效途径。

◆ 离岸咨询公司

◆ 典型离岸公司:指甲国母公司通过设立于乙国的离岸子公司,以其名义在丙国从事投资。

安全:

二、法律要素

◆ 离岸雇佣公司

个人服务公司——企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有者、财富继承人、律师、医生等专业人士,可通过建立海外个人服务公司,获得大幅度减税的利益,并可进行移民的前期规划。

一般根据离岸注册地的法律,这些离岸公司都有不同的称呼,例如在英属维尔京群岛(BVI)注册的离岸公司称为国际商务公司,而在开曼群岛注册的离岸公司称为豁免公司(exempted company)。根据该《离岸公司法》的,其主要界定如下:

◆ 变形离岸公司:指甲国母公司为返回本国再投资,而在乙国设立离岸子公司,然后转回本国进行投资,从而有效减少对本国企业转投资的限制或者享有外国投资者待遇。

1、税务规划

离岸公司的基本法律界定

离岸公司是非当地投资者在离岸法域依当地离岸公司法成立的仅能在离岸区域以外进行经营活动的公司,而根据不同的分类标准,又可以将离岸公司做出如下的分类:

详解开设离岸公司及境外账户的规划与运用

(2)进口时,有时国内外汇存储比例不够,需购汇。若出口通过海外公司收汇,便会有一定外汇保存比例,也就可解决一部分购汇的问题;

按公司成立方式:

◆ 离岸贸易公司

随着市场经济的快速发展,企业对税务筹划的欲望非常强烈,尤其是一些大、中型企业或三资企业,人们逐渐意识到税务筹划是纳税人的一项基本权利,通过税务筹划所取得收益是合法收益,它有别于偷税漏税行为。

◆ 离岸投资公司

离岸公司必须在特定的离岸法区成立,这是离岸公司的地域要素。 世界上有许多著名的离岸法区,这些法区大部分都是一些岛国。当地为了吸引外来投资,改善当地经济发展,都特别制定离岸公司法,以鼓励世界各地投资者到当地注册离岸公司,而且不收取企业的营业所得税或者收取少量税赋,以及每年仅收取一定的管理费等。

一般来说,离岸公司的注册资本来源于离岸法区之外的投资,或者说离岸公司的投资人具有非当地性,这是离岸公司的资本要素。从世界各国创立离岸公司法的目的来看,其本质是为了方便境外投资者的资本运作。而从实践来看,由来自离岸法区外的投资者(包括自然人和法人以及其它经济组织)和资本设立的公司构成了离岸公司的主体部分。

投资:(1)利用海外公司回国内做投资项目,设立中外合资/外商独资企业、国内办事处等,可充分享受国内优惠政策及提高自己的竞争实力。

(1)通过注册海外公司进行业务运作亦可以享受税务优惠,因为在海外税率低、税种少。甚至某些地区不征收海外利得税(如HK、BVI、SAMOA、UK、USA ……),所谓利得税即于本土经营而产生的纯利润之税项;

◆ 个人离岸公司:从离岸注册的实际看,设立人主要为高收入阶层,主要有:企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有人、财富继承者以及律师和医生等专业人士。个人注册离岸公司多是为了进行投资、税收以及移民的筹划,而离岸公司正满足了办理这些事务隐私以及安全保密的要求。

离岸公司不得在离岸法区内经营,或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司,这是离岸公司的运营要素。几乎所有的离岸公司法都规定,一旦发现离岸公司在离岸法域内与其他公司签订商业合同,那么有关部门就会将撤销该公司的离岸地位。

(2)利用海外公司与国内企业联手(如授权制造/设计/经营/使用品牌等),来提升产品档次,打造国际品牌。

(1)注册海外公司可以开立境外账户及国内离岸外汇账户。可方便外汇往来、避免外汇损失,在资金方面不会受制于进出口代理公司;

详解开设离岸公司及境外账户的规划与运用

按公司目的事业不同:

离岸公司是非当地投资者在离岸法区依当地离岸公司法成立的,仅能在离岸区以外区域进行营业活动的公司。因此,离岸公司(offshore company)被人们用来泛指在离岸发区成立的有限责任公司或股份有限公司其实仍不够准确,因为并非所有在英属维尔京群岛(BVI)、 开曼群岛等离岸法区注册成立的公司就是离岸公司。

按投资目的地划分:

发展跨国业务,提升企业形象:今全球经济日渐一体化,商业越来越呈现跨国界的发展趋势,企业也经常用跨国经营来增强企业实力,扩大企业经营区域。而注册成立海外离岸公司是企业走向世界,开展跨国业务,提升企业国际形象的捷径。

离岸公司易于管理:离岸公司无须每年召开股东大会及董事会,即使召开,其地点也可任意选择。

◆ 新设离岸公司:指通过注入资本在离岸法域依据离岸公司法成立的公司。

◆ 离岸控股公司

(2)利用海外公司进行业务往来可为国内工厂或外贸公司规避一些风险,很多国际贸易商为了降低企业风险都选用海外公司(如HK、BVI、SAMOA、UK……)操作。

按公司设立人的不同:

详解开设离岸公司及境外账户的规划与运用

(3)国内有外汇管制,将一部分资金留存于境外,对于将来投资项目或资金调动将有非常多的便利。因为境外的资金无外汇管制,可自由的划款至国内、外的个人或公司外汇账户。

离岸公司及境外账户通常运用在哪些领域?界定的要素是什么?离岸公司及境外账户的开立离岸公司的种类离岸公司的用途离岸公司主要优势开设境外账户的具体作用推荐阅读